团建费用方案(共10篇)
团建费用方案 第1篇
一、活动主题
百因必有果,团队得有你和我。
二、参加人员
公司全体人员
三、活动目标
1、活跃团队气氛,加强团队协作,
2、提升个人素质,发掘自我潜能,
3、缓解工作压力,感受公司关怀,
4、增强员工归属,丰富企业文化。
四、活动时间
20XX年XX月XX日(周六)
五、活动地点
六、活动形式
1、上午:随机分组,以组为单位进行各种素质拓展竞技活动。
2、下午:自由成组,休闲娱乐为主游玩,自由支配时间,自主选择游戏。
3、素质拓展与休闲娱乐相结合的形式。
七、注意事项
1、要求全体员工积极参加,无特殊情况不得请假。
2、培训时必须严格遵守培训规则和公司有关纪律,严禁脱离团队擅自行动。
3、参加培训时必须穿运动鞋,着装简洁适合运动,女士请不要穿裙子。
4、如患有不适于参加激烈运动疾病人员应事先通知培训组织者,以作统一安排。
5、请保持训练区域的整洁,产生的垃圾或废物请随身带走,自觉保护环境卫生。
6、参加活动的人员要保管好自己的贵重物品,如丢失、损坏,后果自负。
7、发扬团结友爱,互相帮助的团队精神,遇到困难及紧急情况时,要相互关照。
团建费用方案 第2篇
第一部分活动概况
一、晚会主题
收获开创凝聚欢乐
二、晚会时间
x月x日20:00-22:30
三、晚会地点
四、参加人员
全体员工。
五、晚会目的
1、通过本次文艺晚会丰富员工的业余文化生活,给员工一个展示自己的舞台。
2、为明年打造一个良好的精神基础,也为来年的生活和工作创造良好的精神环境。
3、加强管理者和员工之间的沟通、理解、信任,增强团队精神。
4、提高企业内部员工的向心力、凝聚力。
第二部分:工作人员及项目组
一、工作人员组
总指导:__x总策划/现场导演:__工作组委员会:__
职责:
1.负责节目整体的策划、拟定方案,确定流程。
2.总负责全场的节目效果,统筹全场流程
3.负责联系相关其他工作人员并在现场统筹其他各部分工作人员。
二、主持人组
总负责人:__组员:待定
职责:
1.负责主持词的拟定;
2.负责节目当场的串场以及烘造气氛3.负责邀请嘉宾和领导讲话;
三、节目组
节目组总负责人:__组员:待定
职责:
月x日前统筹各部门上报节目并进行节目初审。
月x日前完成所有节目的验收。
月x日前确定所有上场节目并排定节目次序,制定节目单。
4.总统筹所有节目的效果。
5.负责x月x日下午的彩排。
四、游戏抽奖/后勤保障组
总负责人:XX组员:待定
职责:
月x日前负责拟定抽奖游戏方案以及抽奖、游戏环节奖品。
月x日前挑选2名礼仪人员负责邀请领导或是抽奖颁奖环节。
3.负责准备所有奖品和游戏道具。
4.负责其他物品采购。
5.负责印发节目单。
6.负责人员的入场与退场。
五、音响灯光组
总负责人:__组员:待定
职责:负责全场节目的音乐播放以及灯光调试。
六、舞台布置组
总负责人__组员:待定
职责:
1.负责舞台的布置、背景的制作
2.负责化妆室、更衣室的选定并贴好标签指导演员前往
七、化妆组
总负责人:__组员:待定
职责:负责监督化妆效果、安排节目演员按次序化妆、更换演出服。
八、现场机动及摄影报道组
总负责人:__组员:待定
职责:
1.负责全场节目的盯场、按节目单催场。
2.负责节目道具搬运。
3.负责执行导演的其他要求。
4.负责处理其他紧急情况并及时通知导演。
5.负责全程的摄像,照相,及采访,会后评论稿。
第三部分:晚会流程(详见节目单)。
第四部分:抽奖及游戏环节。
一、奖项设置
特等奖一名奖品待定(总价值5000元左右)一等奖二名奖品待定(总价值3000元左右)二等奖五名奖品待定(总价值20__元左右)三等奖八名奖品待定(总价值1000元左右)纪念奖:所有参加游戏人员均获纪念奖。
二、抽奖人员
领导班子或嘉宾(抽奖游戏组根据名单提前1-2天决定)
三、游戏设置
第五部分:经费预算(约元)
部分明细:
团建费用方案 第3篇
第一章总则
第一条为规范和加强我校人才队伍建设经费的使用与管理,充分发挥人才经费的使用效益,确保人才培养目标的实现,根据《安徽大学_211工程_建设资金管理办法》,结合我校人才队伍建设实际情况,特制定本暂行办法。
第二条人才队伍建设经费是学校设立的用于实施_1533人才工程_的专项资金。基金来源于安徽省人事厅_安徽省学术技术带头人后备人选_、省教育厅_安徽省高等学校十五优秀人才计划_(以下简称_高校十五优秀人才计划_)专项资助经费及学校_211工程_师资队伍建设项目专项经费。
第三条人才队伍建设经费包括省学术技术带头人后备人选、省_高校十五优秀人才计划_资助经费,学校引进人才经费,在职博、硕士培养及教师进修培训经费,中青年学术骨干培养经费等。其中_高校十五优秀人才计划_资助经费、引进人才与在职博士毕业后的`科研启动费及中青年学术骨干培养经费须在申报校内项目获批准后方可使用。
第二章项目申报与经费使用范围
第四条本办法所称项目是指校内立项项目。
第五条各类人才应积极申报校内项目,要充分发挥我校学科门类齐全的优势,开展多学科合作,促进各学科交叉渗透,不断提高学校教学、科研水平,进一步提升学校的整体实力。
第六条申报项目要体现系统性、创新性、前瞻性,学术意义较大,立论根据充分,研究目标明确,研究内容具体,研究方法和技术思路合理可行。
第七条校内项目立项申报的程序
1、申请者根据自身研究专长,认真选题,填报《安徽大学人才队伍建设项目申请书》。
2、院系学术委员会审查、论证。
3、资助出版学术专著和国家统编教材,须经由校学术委员会专家组审定。
4、学校审批。
第八条人才队伍建设经费使用范围
(一)在职博、硕士培养及教师进修培训经费,包括:在职攻读博、硕士学位的培养费;访问学者、课程进修、以毕业研究生同等学力申请硕士学位教师进修班等进修费用;
(二)省学术技术带头人后备人选科研资助经费、_高校十五优秀人才计划_资助经费、引进人才与在职博士毕业后的科研启动费、中青年学术骨干培养经费使用范围包括:
1、购置仪器设备及支付维修费;
2、资助出版高水平的学术专著或在国家级以上刊物上发表学术论文;
3、资助参加国内外重要的学术会议及外出调研差旅(不超过总额的10%);
4、购买、复印教学、科研所需的图书资料的费用;
5、购买实验材料、支付样品测试费、科技查新费等;
第九条人才队伍建设经费专款专用,本着合理、节约、有效的原则,不得用于开支劳务酬金、协作费及支付与项目无关的其他费用。
第三章经费的报批与管理
第十条各院系及有关部门负责人要严格按照人才队伍建设经费的使用范围和原则审核报批,认真把关,从严掌握,确保人才经费专款专用。
第十一条各类人才报销经费须先由所在院系负责人签字,经人事处师资科或人事科登记并经分管处长审批后,持《安徽大学人才队伍建设经费使用卡》到财务处报销,财务处负责在《经费使用卡》上填写实报金额。
第十二条凡购置仪器设备者,本人须先书面申请,并注明用途与配置,经院系签署意见后,于每月的第一个工作日报人事处审批,纳入学校采购计划,实验与物资设备管理处负责采购、验收,所购仪器设备的所有权归学校。
第十三条借款参加学术会议、出版专著、发表国家级刊物以上学术论文,须在借款后一个月内结清暂借款项。
第十四条报销图书资料须由所在院系资料室验收备案,填写《资料验收清单》并加盖院系公章,调离学校前,图书资料归还院系资料室。
第十五条凡参加国内外重要的学术会议,开会前须将会议通知复印件交人事处师资科或人事科备案,无会议通知者一律不得借款、报销。
第四章经费的使用与效益
第十六条人才队伍建设经费由学校按年度划拨,各类人才必须拟定经费使用计划,按年度使用,原则上不得提前预支。
第十七条项目计划年限最长为3年,项目按计划完成后结余经费可继续使用,项目未按计划完成经费停止使用。
第十八条受资助者申请下一年度经费使用时,须填写《安徽大学人才队伍建设项目年度进展情况考核表》,经学校审核合格后,有关职能部门方可批准使用下一年度经费,不合格者,停止经费使用。
第十九条受资助者发表论文、论著以及成果评议鉴定材料等均应标注_安徽大学人才队伍建设经费资助_字样。
第二十条项目按计划完成后,学校组织专家对项目完成情况进行考评,考评结果通报全校并作为下次申报项目资格审查的重要依据。
第二十一条因公出国(境)逾期一年以上尚未回校的各类人员,暂停经费使用。
第五章附则
第二十二条本办法自发布之日起施行。
第二十三条本办法由人事处负责解释。
团建费用方案 第4篇
为了明确公司财务管理级次,强化公司的财务纪律,提高公司工作效率,落实各部门和各级管理责任人的职责、权利关系,现结合国家相关法律和公司的实际情况制定本制度
一、费用单据要求:为了强化公司的财务纪律,规避财务风险,原则上公司一切事项报销的单据均需取得合法的凭证。
二、单据整理要求:报销人报销前必须整理好各类单据,首先对单据的类别、时间、批次、项目进行分类,然后按照一定的标准清晰准确的粘贴在费用报销单的后面,并在附件中注明单据的张数
三、预借款的.要求:公司员工因工作需要事前预借款的必须填写借款单,写清借款原因,预借款金额和还款日期,借款单要有部门负责人,总经理,财务负责人签字后才能放款。
四、报销单据传递时效的要求:财务人员根据做账的及时性,以及配比性,掌握好各项报销的时间,原则上各项单据必须在发生结束后按照正常流程操作,当月发生的必须当月报销。
五、报销费用的其他规定:公司费用报销必须真实合法,严禁使用白条和其他不合法的凭证,一些特殊情况需要使用替代凭证的,必须有总经理和财务主管共同认可,同时做到财务操作的安全合法。
六、公司各阶层员工,在上述流程中因操作失误,给公司带来损失风险的,根据情节大小有总经理办公室负责责任追究,并讨论决定。
团建费用方案 第5篇
一、时间地点等基本情况:
(1)时间;根据公司的性质,一般大多数选择周六日,如果去外地的话建议2-3天;
(2)地点:现在是夏天的开始,天气非常炎热,选择一些水上基地或者阴凉的基地较为合适;
(3)主题:以轻松简单项目为主(激烈运动太热、太晒,大多数参训人员肯定不喜欢);
二、活动策划的目的要明确:
(1)帮助参加者认识自我,激发个人潜能,客观地进行自我定位;
(2)增强自信心,克服心理惰性,磨练战胜困难的毅力,更客观的面对工作与生活的挑战;
(3)采取有效的措施改善人际关系,学会关心、激励、相互信任;
(4)使大家融洽的与他人及群体合作,达到团体一致性,并形成团队成员间配合默契,形成积极向上、团结互助的团队气氛.
三、基地介绍:
(1)主要以拓展游戏游玩为主,环境要相对干净,清爽;
(2)吃饭的标准都是300-500元/桌(十菜一汤);
(3)住宿采取的是标间米的床;
(4)基础的拓展游戏道具(如毕业墙、背摔台等);
(5)会议室(有投影仪、话筒、音响等设备);
四、费用明细清单:
(1)活动策划费用、筹划费用、对接费用等;
(2)主训教练12年从业经验、助教2名,方案策划、场地踩点等;
(3)拓展基地场地使用费;
(4)来回大巴车辆接送、含司机午餐及过路费;
(5)香槟、横幅、摄影摄像、备用医疗辅助设备、无限量饮用水;
(6)餐费+住宿费;
(7)其他需要实际支付的费用;
五、完美的结局:
(1)总结分享;
(2)香槟庆祝;
(3)拍照留念;
(4)快乐返程;
团建费用方案 第6篇
一、活动目标
为增进各部门员工间的了解增强公司凝聚力和团体合作精神体现人文关怀进一步推动公司企业文化建设让每位员工切实感受到公司大家庭的温暖增强大家的娱乐的同时也能培养大家各方面的能力如组织能力、表演能力等多方面的素质激发大家的创造力。人力资源部特拟定月份的聚餐活动策划书以此此聚餐活动为主线中间穿插一些竞技小游戏并对游戏的获胜者进行一定的物质奖励。
二、具体流程
月XX日由人力资源部作为活动倡导部门制定活动策划草案
月XX日将活动草案送总经理审批
3.经总经理批准后XX月XX日晚统计参加此次活动的人员名单、菜品初拟、统计月份奖金得主、统计当月过生日的人员名单、统计未参加过聚餐的新人
月XX日上午定聚餐地点月日上午采买游戏道具并准备奖品
5.聚餐日流程
三、游戏内容
1.“爱”字大比拚游戏人数抽签决定两组人员参加每组10人游戏规则将活动参加人员自由分为A、B两组进行对歌比赛每人各唱一句所唱的歌中必须要有“爱”字坚持到最后的一方获胜。游戏奖品获胜一方共十人分别得蜂胶皂9块并推选出本队贡献的一员得价值98元的精油皂1块。
2.升旗游戏游戏人数参加过前一个游戏的人员不参与此游戏剩下的抽签决定两组人员每组5人游戏道具每个人四肢分别绑上红黄蓝绿四个小旗丝带。游戏规则口令红旗黄旗升起来绿旗升起来红旗降下来蓝旗升起来。然后就任意组合升降喊几个口令后大家手脚就会乱了动作错了即淘汰。口令为10至15个口令全部结束后剩下队员最多的一队获胜。游戏奖品获胜一方火山泥皂5块。
3.夹气球游戏道具气球3个备6个游戏人数全员参加游戏规则将活动参加人员自由分为三组排成三队每队16人左右每人将手背在身后从第一个人开始用头和身体夹住气球传给下一个逐个传递如果在传递过程中气球被挤压爆掉或者掉到地上必须要从第一个人开始重新传递最先传完的一组获胜。如在传递过程中气球掉下第三次即淘汰。游戏奖品获胜人数16人获胜一方得价值48元的健足袜8双及价值48元的火山泥皂8块。
四、活动经费预算
团建费用方案 第7篇
一、目的
为了加强公司的财务管理工作,控制费用,提高效率,统一各部门的报销程序及规定,保证财务支出审核审批管理健康、及时、有序地运行,根据国家有关法律、法规,现结合公司具体情况,特制定本制度。
二、适用范围
本规定适用于xx限公司全体员工。
三、权责
各部门执行本规定,具体费用报销申请核定工作及报账结算工作;相关部门主管、经理、总经理、董事长负责报销事项及费用的核准;财务部负责费用的核对、报销等具体工作(财务部在执行报销过程中起监督作用,只对符合有关制度规定、提供完整报销单据、经授权人核准的开支办理报销。费用报销必须依据合法单据,严禁白条、收据报销)。
四、报销的具体要求
(一)、发票的基本要求
1、发票必须合法、真实、有效,自20xx年7月1日起,取得的增值税普通发票(含电子和卷式)应在“购买方纳税识别号”栏填写公司纳税人识别号或统一社会信用代码(xx),不符合规定的发票,财务部可不予报销。
2、发票内容须与实际交易内容完全一致,须开具货物或商品明细,不得笼统填写“办公用品”、“生活用品”、“食品”、“劳保用品“等。
3、发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符,字迹清楚。发现发票有误,应当退回重开。
4、要用胶水分类、整齐地黏贴在报销黏贴单上,防止原始凭证在传递过程中丢失。
5、无论何种原因遗失原始票据的费用一律不予报销,一切损失由当事人自行承担。6、对下列不符合规定的发票(票据),不得作为合法会计凭证,财务部有权拒绝办理相关报销手续。
1)填写项目不齐全、内容不真、字迹不清晰、没有加盖填制单位印章;2)发票收据内容涂改;
3)发票金额、内容填写有误的,出具票据不完整;4)一式几联的原始票据,报销联未复写;
(二)、报销单的填写要求
1、必须按报销费用单的要求填写相关内容。
2、报销事项的内容、用途说明必须清晰准确,并注明费用归属(属于那个单位或项目,便于分类核算或转账),必要时附清单详细说明,另报销招待费(购烟具等)须事先征得单位经理的批准,否则财务部有权不予报销,将自行承担费用,如无法取得发票,经办人应填写招待事项证明单,经办人应填写招待费事项证明清单,并归属那个项目,签字证明后交单位经理审核后交财务部方能取得报销款。
3、报销金额大小写必须一致,不得涂改,不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水填写。
4、财务在审核时按相关制度有权去除不符合要求的票据(如白条、不符合要求的发票等),可以核小报销金额;但审核金额超过报销金融时,应退回经办人重填或按申报金额报销。
(三)、其他报销附件要求
除发票外,其他附件必须合法、合规,有关责任人的签字审批。
(四)、报销的时效要求
1、当月费用必须在次月10日前报销,节假日顺延;
2、每月1-10日各部门收集本部门报销单据统一交到财务部;
3、财务部审核单据并在付款日前制作相关付款凭证;
4、财务部出纳在规定日期通过现金或网银转账到报销人的银行账户;
5、费用报销应严格按报销时间规定办理,不得延迟,否则财务部不予办理。
(五)、报销审批付款流程要求
1、经办人:根据本单位实际业务需要,在费用事项发生后,按照报销流程管理要求分类黏贴原始凭证,填写报销单,交部门负责人审核。经办人对其发生费用的真实、合法、合理、完整性负责,严整虚报、假公济私。
2、部门负责人:按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字,对费用是否符合部门计划、预算承担责任;部门责任人可以根据事项、金额的重要性,让部门业务主管先行审核签字,并落实责任。对审核不通过的予以退回。
3、财务部负责人:财务部门负责人对报销凭证的相关内容,根据财务制度要求、标准进行审核;并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款,是否从报销中扣回相关借款;根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字,对审核不通过的予以退回。
4、单位经理、公司总经理:对授权范围内所有费用予以审批、并对费用的真实性、合理性承担责任;对审批、审核不同过予以退回。经理、总经理的费用,由财务部审核后,交由董事长审批。
5、董事长公司相关规定或授权,对费用具有最终审批权,并以法人代表身份对所有费用的真实、合理、合法合规性承担责任。董事长的费用有财务部审核。
6、出纳:审核报销单是否完成上述签字流程,是否本人签字,对审批签字手续不全的坚决予以退回。对报销金额再次复核,复核金额(付款金额)只能小于等于报销人申报金额,对复核金额大于申报金额的,予以退回给经办人重新办理(或按申报金额办理)。报销费用冲抵借款部分,出纳应开具收据;收回多余的'现金,收据中的一联应作为凭证附件。
7、审批流程简表
报销人员贴票填单(报销单)→本人及部门管理人员签字→交财务审核票据的合法及核对数据→交公司主管签名→退回财务部→出纳处领款
五、注意事项
1、财务部票据审核人员在经行票据审核的过程中,如对相关票据有疑问,可询问报销人员,报销人员要对有疑问的地方做出相应合理的解释,如解释的原因不被接受,则相应的费用将不予报销。
2、费用报销人员应对所报销的单据和金额负完全的责任,严禁虚报、多报、假报。经查核属虚假凭证,此笔费用不予报销。
3、财务人员有权对一切报销单据和所发生的经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核、若违法本制度一律不予报销。
4、本制度解释权归公司财务部。
5、本制度经总经理办公室会议讨论通过并由董事长或授权人签字生效。
团建费用方案 第8篇
一、活动目的
通过拓展活动来拓展企业人员的潜能,提升和强化个人心理素质,帮助企业人员建立高尚而尊严的人格;同时让团队成员能更深刻地体验个人与企业之间,下级与上级之间,员工与员工之间唇齿相依的关系,培养整体作战的全局意识和合作精神,提高团队绩效,激发出团队更高昂的工作热诚和拼搏创新的动力,使团队更富凝聚力。
二、计划时间、地点、费用
1.时间:XX年XX月XX日(星期天)
2.地点:XX海滩
3.标准:XX元/人(暂按100人核价)
现有人员XX
4.公司购买饮用水:XX元XX支/人*100人=XX元
费用合计约:XX元/人XX人+XX元饮用水费+XX元晚餐费=XX元
带家属费用自理。
费用包括:
1)50座往返交通费
2)培训费(专业教练执教)
3)器械费
4)培训场地使用费
5)西冲景点门票
6)一正餐(8菜1汤)
7)快艇登岛
8)优秀的导游服务费
9)横幅
特别赠送:精美旅游帽一顶、矿泉水每人一支、旅游意外险10万每人、横幅一条费用不含:个人消费项目
三、活动内容及时间安排
7:20-7:30全部人员在公司楼下集合
7:30-7:35点名清点人数
7:40准时出发
9:00-11:30开始拓展项目活动(详见下表)
12:00-13:30午餐
14:10-15:30大家可乘坐快艇前往美丽的情人岛
15:30-17:30沙滩游戏
18:00-19:30晚餐
团建费用方案 第9篇
为保障公司招待费的合理使用,提高效能,培养勤俭自律的工作作风特制定本管理办法。
一、招待用餐分类及标准
招待用餐分为工作餐、商务宴请和高级宴请三类。
1、工作餐:因工作需要加班,经部门负责人同意,可按照公司工作餐标准用餐。用餐标准:不超过30元∕人∕次
2、商务宴请(A、B、C级):
A级:因工作需要,部门商务宴请,须经分管领导批准,标准如下:
用餐标准:不超过100元/人/次,单次限额不超过1000元(含酒水)。
酒水标准:白酒不超过200元/瓶,红酒不超过100元/瓶
B级:因工作需要,公司商务宴请,须经公司总经理批准,且部门负责人参加的,标准如下:
用餐标准:不超过200元∕人∕次,单次限额不超过2000元(含酒水)。
酒水标准:白酒不超过200元/瓶,红酒不超过150元/瓶
C级:因工作需要,公司商务宴请,须经公司总经理审批后,且分管领导参加的,标准如下:
用餐标准:不超过300元∕人∕次,单次限额不超过3000元(含酒水)。
酒水标准:白酒不超过300元/瓶,红酒不超过250元/瓶
3、高级宴请:因工作需要,公司高级别的商务宴请,且总经理、董事长参加的,用餐及酒水标准据实报销。若因工作需要,超出以上标准的,须经公司总经理、董事长审批。
二、招待用餐细则
1、公司商务宴请应在公司指定或同类餐厅用餐,若因工作需要在其它餐厅用餐的,须报总经理审批同意。
2、陪同人员应严格控制。非相关人员一律不允许参加,来宾5人以下的.,不超过2人,来宾5—10人的,不超过3人。
3、公司定点接待餐饮店由行政部根据公司项目位置、用餐环境、菜品特色等条件选择相应级别餐厅,并报总经理批准后执行。
4、招待标准及定点餐厅调整以办公会议纪要为准。
三、招待用餐报销程序
1、每月25日前,由行政部结合各部门次月招待情况编制招待预算限额,经公司审批后予以执行。
2、各部门报销计划内招待费,需在10个工作日内由部门负责人、分管领导、行政部、总经理审核批准后报销;超出招待标准的或计划外的招待费由董事长审批。
3、凡未经批准或超过招待标准部分的费用,一律不予报销。
4、招待报销采取一餐一结账的办法,及时结算,一律不得挂账。
四、招待用品的管理
计划内招待用品是指因公需要购买的烟、酒、茶、礼品等,须经部门负责人、分管领导、行政部、财务部、总经理审批同意后,方可报销。计划外招待用品须经董事长审批同意后,方可购买。经行政部统一购买库存备用的招待用品,由行政部专管人员负责填写《入库单》,对招待用品进行查收清点,确认无误后进行入库。各部门领用时,需填写《招待用品领用单》,经部门负责人、分管领导、行政部负责人、总经理签字审批同意后方可领用。领用时,由部门专管人员填写《出库单》。行政部负责入库招待用品的登记、分类、整理等工作,做到每周清点,每月盘点,确保账物相符。(注:领取招待物品时可根据情况先填写出库单领取物品,后补写《招待用品领用单》)
五、本办法自发布之日起实行。
团建费用方案 第10篇
第一章总则
一、为了进一步加强公司成本和费用管理工作,保障公司生产经营活动健康、有序地进行,并有利于各部门对其发生的成本、费用进行控制和考核,特制定本制度。
二、本制度是公司经营管理制度的重要组成部分,适用于公司各部门。
三、公司在施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和间接费用,计入工程施工成本;公司为管理和组织经营活动所发生的各项非直接支出,计入期间费用,包括管理费用、财务费用和营业费用。
四、公司根据生产经营特点和管理要求,确定适合本公司的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定,不得任意变更。如确需变更,应当根据管理权限,经批准并在会计报表附注中予以说明。
第二章成本核算的基本要求
五、正确确定成本计算对象
(一)一般情况下,以每一独立编制的设计概(预)算或每一独立的施工图预算所列单项工程为成本计算对象。
(二)如果一项建造合同包括建造数项资产,并同时具备下列条件,可将该项合同分解,将每项资产作为一个成本计算对象,单独核算其成本与收入。
1.每项资产均有独立的建造计划,包括独立的施工图预算;
2.公司或分公司与客户就每项资产单独进行谈判,双方能接受或拒绝与每项资产有关的合同条款;
3.建造每项资产的收入与成本均可单独辩认(如每项资产均有单独的造价和预算成本)。
(三)如果一组建造合同同时具备下列条件,可将该组合同合并作为一个成本计算对象:
1.该组合同按一揽子交易签订;
2.该组合同同时或依次履行;
3.该组合同中各项合同密切相关,每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分。
六、合理判断建造合同的结果能否可靠地估计
计量和确认建造合同的收入和费用时,首先应根据规定的标准,判断建造合同的结果能否可靠地估计。如果建造合同的结果能够可靠估计,应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入和费用;如果建造合同的结果不能可靠地估计,则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用,而应区别以下两种情况进行处理:
(一)合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认,合同成本在发生的当期确认为费用。
(二)合同成本不能收回的,应在发生时立即确认为费用,不确认收入。
对于预计总成本大于合同总收入的建造合同,应将预计损失立即确认为当期费用。
七、做好成本核算的各项基础工作
(一)建立各种财产物资的收发、领退、转移、清查制度,完善各种计量检测设施,严格计量检验制度,使成本核算具有可靠的基础。
(二)统一各种原始记录的格式和填制方法,健全材料、机械配件、零件、工时、设备使用费、临时设施费、场地清理费、工程定位复测费、机构转移费等各项原始记录。
(三)严格原始记录的审查、签署、传递、汇集、保管等程序。
(四)有关部门和人员应当做好各项具体工作:
1.工程项目内勤会计负责做好以下几项工作:
(1)收集备用金报销的相关单据;
(2)准确统计该单项工程实际耗用的各项施工材料,做好施工材料耗用统计;
(3)准确统计项目经理、专业技术人员、技工、普工等各类施工人员在本项目中分别所耗工时。
2.物资管理部负责统计各项目小组在施工中所领用施工机械、仪器仪表及车辆等固定资产的情况,每月报财务部,以此作为各单项工程分摊固定资产折旧费的依据。
3.各分公司制定工程项目成本预算的编制方法,将全部成本按性质分类,套定额计算,分项目汇总,核定工程总成本。建立施工材料消耗定额,对各单项工程实际消耗的各种原材料、辅助材料、机械配件以及零件等实行定额管理。
八、准确计算合同成本
对于已实际发生的合同成本,必须及时、准确地归集和登记;对于为完成合同尚需发生的成本,应进行科学、合理地预计。应当划清当期成本与下期成本的界限、不同成本核算对象之间成本的界限、未完合同成本与已完合同成本的界限。不得以估计成本、预算成本或计划成本代替实际成本。
九、必须真实、准确、及时、系统地核算和反映履行建造合同所发生的各项经济业务。
根据实施建造合同所发生的经济业务,准确、及时地登记合同发生的实际成本、已办理结算的工程价款和实际已收取的工程价款,并根据工程施工进展情况,准确地确定合同完工进度,计量和确认当期的合同收入和费用。如果建造合同预计发生亏损,企业还应当计提损失准备。
十、对于跨期工程,要按照权责发生制原则和配比原则,采用完工百分比法,及时反映各期的合同收入及相应的成本和损益。
在分期确认建造合同成本和损益的情况下,在账户设置与账务处理方面应考虑提供累积的成本与损益资料,一方面在各期末按合同完工进度确认成本和收入,另一方面应按合同分别累积自开工以来发生的实际工程施工成本、已确认的毛利,以便于进行合同成本、损益的分析与控制。
第三章工程施工成本的组成
十一、成本项目包括直接费用和现场经费
(一)直接费用。指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出。具体包括:
1.人工费。指从事工程建造的人员的工资、奖金、福利费、工资性津贴、劳动保护费等。
2.材料费。指施工过程中耗用的构成工程实体或有助于形成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用、周转材料的摊销以及租赁费用,包括水费(预算定额中列入材料费的)。
3.机械使用费。指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费、租用外单位施工机械支付的租赁费和施工机械的安装、拆卸和进出场费。
4.其他直接费。包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。
(二)现场经费。指内部现场作业层为组织和管理工程施工所发生的全部支出。包括现场管理人员的工资、奖金、职工福利费、管理用固定资产折旧费和修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅交通费、财产保险费、检验试验费、季节性停工费或窝工损失等。
十二、下列支出不得列入工程施工成本:
(一)公司及各分公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的管理费用;
(二)公司因筹集生产经营所需资金而发生的财务费用;
(三)因订立合同而发生的有关费用;
(四)各项罚款、赞助、捐赠支出;
(五)国家规定不得列入成本、费用的其他支出。
第四章工程施工成本核算的基本程序
十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下:
(一)确定成本计算对象,一般以单项工程为成本计算对象,同时与工程管理部下达的施工任务单序号紧密结合;
(二)确定成本项目;
(三)对项目小组、物资管理部等单位提供的原始单据进行真实性、合规性审查。对所有已发生费用进行审核,确定这些费用是否符合规定的开支范围,在此基础上,确定应计入工程施工成本还是期间费用;
(四)确定成本计算期。成本计算期即每计算一次成本的间隔时间。一般情况下,与会计期间一致,即按月计算;如果不一致,可以按施工周期计算,以便收入与费用合理配比。
(五)根据成本计算对象和成本项目开设成本明细账。成本明细账一般为多栏式,发生实际费用时逐项登记入内。
(六)将本期发生或支付的各项直接费用归集到各费用账户,单独受益的直接计入,共同受益的按一定方法和标准分配计入。
(七)月末,将由本月成本负担的待摊费用和预提费用,由各该账户的贷方,转入工程施工等账户的借方。
(八)月末,将归集在辅助生产账户的辅助生产费用,按照各受益对象的受益数量,分配计入工程施工等账户中。
(九)月末,将归集在工程施工——间接费用账户借方的施工管理费,按一定方法分配转入工程施工账户。
(十)确定未完施工的成本。
(十一)结转竣工工程(或本月已完工程)的实际成本,从工程施工的贷方结转到工程结算的借方。
第五章成本核算应设置的账户
十四、为了总括地核算生产费用的'发生、汇总和分配情况,可设置工程施工、辅助生产、待摊费用、预提费用、主营业务成本等账户。其核算内容及使用方法如下:
(一)工程施工账户
属成本费用类账户,用以核算施工所发生的各项费用支出,一般不包括被安装设备本身的价值。
记入本账户的施工费用应按照成本核算对象和成本项目进行归集。发生各项施工生产费用时借记本账户,按月结算已完工程实际成本或按合同确定的工程价款结算期结算的已完工程成本,贷记本账户,期末借方余额为未完工程的实际成本。
(二)辅助生产账户
属成本费用类账户,用以核算非独立核算的辅助生产部门为工程施工提供生产材料和劳务等所发生的各项费用。
记入本账户的各项费用应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般可分为:人工费、材料费、其他直接费、间接费用(指为组织和管理辅助生产所发生的费用)。
发生辅助生产费用时,记入本账户借方,月终按受益对象分配辅助生产费用时,记入本账户贷方,期末借方余额为辅助生产部门在产品的实际成本。
(三)待摊费用账户
属资产类账户,用以核算已经发生、但需分期进入成本费用的费用。借方反映实际发生的费用数,贷方反映按规定方法和时间分摊进入成本费用中去的数额,余额在借方,表示尚未摊销的费用。
(四)预提费用账户
属负债类账户,用以核算尚未发生、但需按照有关规定预提计入成本费用的各项费用。贷方反映按规定标准预提计入成本费用中的数额,借方反映实际发生的各项支出,贷方余额反映已预提但尚未使用的数额。
(五)主营业务成本账户
属损益类账户,用以核算公司当期确认的工程实际成本。
月终,确认的工程实际成本,记入本账户借方,转入本年利润账户时记入本账户贷方,结转后本账户应无余额。
第六章直接费用分配
十五、如果只有一个成本计算对象,直接费用可直接计入各项成本项目中;如果有两个以上成本计算对象,则需根据一定方法对直接费用进行分配。
(一)人工费分配
人工费应根据分公司制定的各类人员的工时定额,分配计入工程成本。应计入工程成本中的职工福利费按同一分配标准分配计入。
(二)材料费分配
可直接区分受益对象的材料费,根据领料单直接计入受益对象的成本;几个项目共同发生的材料费,可按以下方法在各项目之间进行分配:
某种材料费分配率=(当期发生该种材料费用总额÷各受益对象计量数量之和)×100%
某成本计算对象应分配材料费=该成本计算对象计量耗用量×该种材料费分配率
如果该类材料采用计划成本核算,则月末应按相同的分配率分配材料成本差异。
(三)机械使用费的分配
机械使用费和外租设备租金直接根据设备管理处提供的资料分配计入有关项目成本。
(四)其他直接费分配
施工过程中发生的其他直接费,如果有两个以上项目共同受益,采用预算成本法在相关项目之间分配。计算公式如下:
其他直接费分配率=(其他直接费实际发生数÷各成本计算对象其他直接费预算数之和)×100%
某成本计算对象应分配其他直接费=该成本计算对象其他直接费预算×其他直接费分配率
第七章待摊费用和预提费用的归集和分配
十六、待摊费用是指已经发生或已经支付,但应由本期和以后各期工程成本共同负担的、分摊期在一年以内的多项费用。包括:
(一)一次发生数额较大、受益期较长的大型施工机械的安装、拆卸及辅助设施费;
(二)一次发生数额较大、受益期较长的施工机械进出场费;
(三)一次发生数额较大的劳动力招募费、职工探亲路费、探亲期间的工资;
(四)一次发生数额较大的财产保险费用、排污费、技术转让费;
(五)一次领用大量低值易耗品的摊销;
(六)在施工生产经营活动中,支付数额较大的契约、合同、公证费、签证费、科学技术和科学经营管理咨询费;
(七)预付报刊订阅费;
(八)其他费用。
以上费用发生时记入待摊费用,然后分期摊入受益对象成本费用中去。在摊销时应区分待摊费用与长期待摊费用的界限,且摊销期一旦确定,不可任意变更,不得把摊销费用作为调节工程成本的工具。
十七、预提费用是指分月计入工程成本,但在以后月份才支付的费用。主要包括:
(一)预提收尾工程费用。是指工程已经完成,具备了使用和投产条件,但由于材料或设备短期内不能解决等客观原因,影响收尾工作的进行,而预提计入工程成本的收尾工程费用。其预提须具备以下四个条件:
1.经建设单位同意并已办理竣工结算;
2.由施工企业提出收尾工程清单,列明项目名称,并附计算依据;
3.预提的数额不得超过收尾工程的预算成本;
4.经主管部门审查和财政部门批准。
(二)预提固定资产修理费用。
(三)其他经有关部门批准的预提费用,如预提借款利息等。
第八章辅助生产费用的归集与分配
十八、辅助生产是指非独立核算的生产部门从事加工修理以提供产品或劳务服务的活动。辅助生产所发生的费用要通过辅助生产账户归集与分配。
(一)辅助生产费用的归集
辅助生产部门发生的各项生产费用,先在辅助生产账户归集,月终再按一定方法计入各成本计算对象中。
(二)辅助生产费用的分配
对于辅助生产部门归集的辅助生产费用,月末按受益项目可采用交叉分配法、直接分配法等方法进行分配。
第九章间接费用的归集与分配
十九、工程成本中的间接费用是指公司所属的直接组织生产活动的施工管理机构,如工程处等所发生的施工管理费。一般包括:施工管理部门工作人员的工资及奖金、职工福利费;行政管理用固定资产折旧费及修理费;物料消耗、低值易耗品的摊销;取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费等。
间接费用发生时,先在工程施工——间接费用账户归集,月末再按有关工程人工费或直接费用的比例等进行分配,记入各工程成本中。分配的计算公式如下:
间接费用分配率=[本月发生的施工间接费用÷各工程发生的人工费(或直接费用)之和]×100%
某项工程应分配的间接费用=间接费用分配率×该项工程本月实际发生的人工费(或直接费用)
根据以上程序的计算与分配,就可以求出某一成本计算对象本期发生的全部费用。
第十章已完工程实际成本的确定
二十、为了分期确定损益,在有未完工程的情况下,需要将按照成本计算对象归集的施工费用,在已完工程和未完工程之间划分。其公式如下:
已完工程实际成本=月初未完施工实际成本+本月发生全部施工费用—月末未完施工实际成本
计算本期已完工程成本的关键是确定期末未完施工成本。通常有如下两个情况:
(一)期末未完施工在全月工作量中所占的比重较小,且未完施工的实际成本不易求得。这种情况下,可以把期末未完施工的预算成本视同其实际成本,期末未完施工的预算成本可按如下方法确定:
1.估量法:即约当产量法,是根据在施工现场盘点后确定的未完施工实物量,经过估计,将其折合成相当于已完工程实物量,然后乘以该分部分项工程的预算单价。公式如下:
月末未完施工的预算成本=月末未完施工折合成已完工程实物量×该分部分项工程预算单价
2.估价法:是先确定分部分项工程内各工序耗用的直接费用占整个预算单价的百分比,用以计算出每个工序的单价,然后乘以未完施工各工序的完成量,以确定未完施工的预算成本。其计算公式如下:
某工序单价=分部分项工程预算单价×该工序耗用直接费用占预算单价的百分比
期末未完施工预算成本=∑(未完工程中某工序完成量×该工序单价)
(二)如期末未完施工在当月工作量中所占的比重较大,应选择本期已完工程的预算成本与期末未完工程的预算成本作为标准,分配实际生产费用。公式如下:
某工程本期未完工程实际成本=[(该工程期初未完施工成本+该工程本期发生的生产费用)÷(该工程本期已完工程预算成本+该工程期末未完工程预算成本)]×该工程本月未完工程预算成本
第十一章竣工工程成本决算
二十一、对于已竣工的工程,应编制竣工成本决算。
(一)竣工成本决算编制的程序
1.工程竣工后,应及时编制工程竣工结算书,确定该项工程的全部预算成本和预算总造价,以便与建设单位进行工程价款的最终结算。
2.对工程剩余材料进行盘点,分别填制退料单或残料交库单,办理退库手续,冲减工程成本。
3.检查各项费用是否全部记入竣工工程的工程成本卡。既需防止多记、重记或错记,又要避免漏记或转移,保证竣工工程实际成本准确无误。
(二)竣工成本决算的填制方法
1.从各单位工程的工程价款结算单上按照预算成本的计算方法,逐一计算各单位工程的预算总成本及分项预算成本,并填入表中对应项目内。
2.根据预算成本数和实际成本数,分项计算成本降低额、降低率。
3.从竣工工程分项工程预算表上汇总计算竣工工程的预算耗量,从有关原始记录中汇总计算工、料、机的实际耗量,并填入对应项目中。
4.项目竣工时,应先填各单位工程竣工成本决算,然后根据所有单位工程竣工决算汇总填制项目竣工总决算。
竣工工程成本决算一般应一式若干份,其中一份连同竣工工程的工程结算书等资料一起保存,建立竣工工程技术经济档案,备日后查阅。
第十二章期间费用的核算
二十二、期间费用是指不能直接归属于某个特定项目的费用。它容易确定发生的期间,但难以判别所应归属的项目,因而在发生的当期便从当期损益中扣除。期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。
二十三、管理费用
管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用,包括公司经费、工会经费,职工教育经费,劳动保险费,待业保险费,董事会费,咨询费,审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费,土地损失补偿费,技术转让费,技术开发费,无形资产摊销,业务招待费,坏帐损失,存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)以及其他管理费用。
二十四、财务费用
财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用,包括公司生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。
二十五、营业费用
营业费用是指公司在市场开发等过程中发生的各项费用,如广告费、展览费等等。
第十三章附则
二十六、本制度由公司财务部拟订,报总经理办公会批准后执行,其解释、修改权归总经理办公会。
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